İhrac kayıtlı faturada 3 ay kuralı nedir?

İhrac kayıtlı faturada 3 ay kuralı nedir?

İhraç kayıtlı faturada 3 ay kuralı , 3065 sayılı KDV Kanunu'nun 11/1-c maddesi gereğince, ihraç edilmek şartıyla teslim edilen malların ihracatçıya teslim tarihini takip eden ay başından itibaren 3 ay içinde ihraç edilmesi gerektiğini ifade eder

Bu süre içinde ihracatın gerçekleştirilmemesi durumunda, tecil edilen KDV, gecikme faiziyle birlikte tahsil edilir

E-fatura müşterisine ihraç kayıtlı fatura kesilebilir mi?

Evet, e-fatura müşterisine ihraç kayıtlı fatura kesilebilir. İhraç kayıtlı fatura, yalnızca imalatçı vasfına sahip firmalar tarafından kendi ürettiği ürünler için düzenlenebilir. İhraç kayıtlı faturanın düzenlenebilmesi için faturada şu ifadenin yer alması gerekir: > “3065 sayılı KDV Kanununun (11/1-c) maddesi hükümlerine göre, ihraç edilmek şartıyla teslim edildiğinden, KDV tahsil edilmemiştir.” Ayrıca, ihraç kayıtlı fatura, malın tesliminden önce veya teslim sırasında düzenlenebilir.

E-ihracatta hangi fatura kesilir?

E-ihracatta iki farklı fatura türü kullanılabilir: 1. E-Fatura: Yıllık cirosu itibariyle E-Fatura sistemine dahil olan kullanıcılar tarafından kesilir. 2. E-Arşiv Fatura: E-Fatura sistemine kayıtlı olmayan kullanıcıların, ihracat faturalarının tutarının 10 bin TL ve üzeri olduğu durumlarda kesmesi gerekir. Ayrıca, mikro ihracat kapsamında, ağırlığı 300 kilogramdan, tutarı ise 15.000 eurodan az olan yurt dışı satışlarında e-arşiv faturası düzenlenir.

701 ihraç kayıtlı fatura ne demek?

701 ihraç kayıtlı fatura, Katma Değer Vergisi (KDV) Genel Uygulama Tebliği'ne göre, genel ihraç kayıtlı satışları yapan mükellefler için kullanılan bir fatura kodudur. İhraç kayıtlı fatura, yurt içindeki üretici firmalar tarafından, ihracatçı firmalara yapılacak mal satışlarında, 3065 sayılı KDV Kanunu'na göre KDV tahsil edilmeden düzenlenen faturadır. İhraç kayıtlı faturada, "3065 Sayılı KDV Kanununun (11/1-c) maddesi hükümlerine göre, ihraç edilmek şartıyla teslim edildiğinden KDV tahsil edilmemiştir" ifadesinin bulunması gerekir. İhraç kayıtlı faturalar hem e-fatura hem de e-arşiv fatura olarak düzenlenebilmektedir.

İhraç Kayıtlı Satışta KDV'siz fatura kesilir mi?

Evet, ihraç kayıtlı satışlarda KDV'siz fatura kesilebilir. Katma Değer Vergisi Kanunu’nun 3065 sayılı 11/1-c maddesi uyarınca, ihraç edilmek şartıyla yapılan satışlarda KDV tahsil edilmez. İhraç kayıtlı satışlarda, ihracatçı ürünleri KDV ödemeden alır ve belirli bir süre içinde yurt dışına ihraç etmek zorundadır.

İhraç kayıtlı fatura muhasebe kaydı nasıl yapılır?

İhraç kayıtlı fatura muhasebe kaydı, hem malı satın alan ihracatçı firma hem de malı satan imalatçı firma tarafından ayrı ayrı yapılır. İhracatçı firma muhasebe kaydı: İthalat gerçekleşirse: 153 Ticari Mallar hesabı borçlandırılır. 320 İhracatçı hesabı alacaklandırılır. İthalat gerçekleşmezse: 191 İndirilecek KDV hesabı borçlandırılır. 192 Diğer KDV hesabı alacaklandırılır. 320 İhracatçı hesabı alacaklandırılır. İmalatçı firma muhasebe kaydı: Satış kaydı: 120 İmalatçı hesabı borçlandırılır. 192 Diğer KDV hesabı borçlandırılır. 600 Yurtiçi Satışlar hesabı alacaklandırılır. 391 Hesaplanan KDV hesabı alacaklandırılır. Ödenecek KDV'nin ertelenmesi kaydı: 391 Hesaplanan KDV hesabı borçlandırılır. 392 Diğer KDV (Terkin Edilebilir KDV) hesabı alacaklandırılır. İhracat gerçekleştiğinde, tecil edilen KDV terkin edilir. İhraç kayıtlı satış işleminde, fatura düzenlenirken "3065 Sayılı KDV Kanununun (11/1-c) maddesi hükümlerine göre ihraç edilmek şartıyla teslim edildiğinden KDV tahsil edilmemiştir" ifadesinin yer alması gerekir. Muhasebe kayıtları, Vergi Usul Kanunu ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak yapılmalıdır.

İhraç kayıtlı fatura süresi geçerse ne olur?

İhraç kayıtlı faturanın süresi geçerse, yani ihraç kayıtlı olarak satılan ürünlerin ihracatı belirtilen üç aylık süre içinde gerçekleştirilmezse, aşağıdaki sonuçlar ortaya çıkar: KDV hesaplanması: İmalatçı, tahsil etmediği KDV'yi gecikme faiziyle birlikte vergi dairesine ödemekle yükümlüdür. Fatura geçerliliğinin kaybı: İhraç kayıtlı fatura, vergi avantajını kaybeder ve normal KDV'li bir işlem olarak kabul edilir. İade hakkı: İmalatçı, ödediği KDV bedelini ihracatçı firmadan talep edebilir. Ayrıca, haklı bir sebepten ötürü ihracatın gerçekleşmediği durumlarda, 3 aylık zamanın geçmesinden itibaren 15 gün içinde başvuru yapılarak vergi dairelerinden 3 aya kadar ek süre talep edilebilir.

Yurt dışına fatura keserken KDV nasıl hesaplanır?

Yurt dışına fatura keserken KDV hesaplanmaz. KDV Genel Uygulama Tebliği'ne göre, yurt dışındaki bir müşteriye yapılan hizmetler KDV’den istisnadır. Ancak, Türkiye’de ifa edilen hizmetler eğer yurt dışındaki bir müşteri için yapılıyor ve hizmetlerden yurt dışında yararlanılıyorsa, bu durumda hizmet ihracı kapsamında KDV istisnası uygulanabilir. Yurt dışına düzenlenen e-Faturalarda KDV hesaplanmaz ve faturada "KDV'den müstesnadır" veya ilgili istisna kodu belirtilir.